A fost publicată în Monitorul Oficial al României, nr. 699, Partea I, Legea privind unele măsuri fiscal-bugetare, cu impact major asupra mediului de afaceri și a contribuabililor persoane fizice și juridice. Legea aduce un val semnificativ de creșteri de taxe, eliminarea unor facilități fiscale, majorări de accize și modificări importante privind impozitarea dividendelor, pensiilor, veniturilor din jocuri de noroc, dar și contribuțiilor de asigurări sociale de sănătate.
Creșterea taxelor decisă prin Legea nr. 141/2025 este motivată de presiunile asupra deficitului bugetar și de nevoia de a evita o creștere accelerată a dobânzilor la care România se împrumută pe piețele externe. În lipsa acestor ajustări, riscurile legate de sustenabilitatea finanțelor publice ar putea genera instabilitate economică și costuri mai mari pentru stat și contribuabili.
Principalele modificări:
Creșterea cotei standard de TVA la 21%
Majorarea impozitului pe dividende la 16%
Impozitarea cu 10% a dobânzilor din obligațiuni emise pe piețe externe
Redefinirea veniturilor impozabile din pensii și aplicarea CASS
Taxarea câștigurilor din jocuri de noroc
Restrângerea facilităților pentru livrările de alimente și servicii
Creșterea accizelor la alcool, tutun și carburanți
Impozit pe cifra de afaceri și eliminarea unor facilități
Contribuții de sănătate pentru beneficiari
Legea nr. 141/2025 introduce creșteri semnificative de taxe: impozitul pe dividende urcă la 16%, TVA-ul standard crește la 21%, accizele se majorează, iar facilitățile fiscale se reduc.
Creșterea cotei standard de TVA la 21%
Un alt aspect esențial este majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21% începând cu 1 ianuarie 2026.
De asemenea, cota redusă de 9% pentru locuințele sociale este eliminată, fiind limitată temporar până la 31 iulie 2026, cu condiții stricte de aplicare.
Majorarea impozitului pe dividende la 16%
Una dintre cele mai importante modificări cu impact direct asupra firmelor și investitorilor este creșterea impozitului pe dividende de la 8% la 16%, aplicabilă din 1 ianuarie 2026.
Impozitul devine final și se aplică asupra sumelor efectiv plătite către acționari, cu obligația de virare până la 25 a lunii următoare.
Impozitarea cu 10% a dobânzilor din obligațiuni emise pe piețe externe
Veniturile obținute din dobânzile plătite de societăți românești pentru obligațiuni emise pe piețe de capital externe vor fi impozitate cu o cotă de 10%. Calculul și plata acestora va fi realizat prin declarația unică de către contribuabili.
Redefinirea veniturilor impozabile din pensii și aplicarea CASS
Firmele cu scheme de pensii private pentru salariați vor fi afectate indirect prin modificarea bazei impozabile pentru plățile unice și eșalonate către participanți sau moștenitori.
Doar sumele care depășesc contribuțiile nete vor fi considerate venit impozabil, cu deducerea plafonului de 3.000 lei. Se aplică inclusiv contribuția de sănătate (CASS) învă pe aceste venituri.
Taxarea câștigurilor din jocuri de noroc
Veniturile din jocuri de noroc vor fi taxate progresiv astfel:
- 4% pentru sume de până la 10.000 lei
- 20% pentru partea care depășește 10.000 lei până la 66.750 lei
- 40% pentru sumele ce depășesc 66.750 lei
Restrângerea facilităților pentru livrările de alimente și servicii
Cota redusă de TVA de 11% se va aplica cu excluderi importante:
- se elimină aplicabilitatea pentru băuturile cu zahăr peste 10g/100g
- se elimină aplicarea pentru suplimente alimentare și produse înalt procesate
Creșterea accizelor la alcool, tutun și carburanți
Legea prevede o creștere progresivă a accizelor până în 2026:
- Bere: de la 4,62 lei la 5,83 lei/hl/grad Plato
- Țigări: de la 672,92 lei la 718,97 lei/1.000 buc
- Benzină: de la 1.948,23 lei/1000 l (2024) la 3.598,98 lei/1000 l (2026)
- Motorină: creștere similară la peste 2.800 lei/1000 l
Aceste accize vor afecta direct costurile de operare ale firmelor din logistică, transport, comerț și Horeca.
Impozit pe cifra de afaceri și eliminarea unor facilități
Pentru companiile mari, recalcularea impozitului pe cifra de afaceri aferent primei jumătăți din 2025 va fi obligatorie, prin declarații rectificative. Se elimină tratamentul favorabil pentru corecți contabile din anii anteriori.
Prevederi asupra mediului de afaceri:
- Se abrogă scutiri de TVA pentru anumite activități non-profit;
- Plafonarea salariilor în sectorul public în 2026 la nivelul lunii decembrie 2025;
- Se suspendă ocuparea posturilor vacante din instituțiile publice;
- Nu se mai acordă premii sau sporuri suplimentare față de drepturile din decembrie 2025;
- Se restricționează facilitățile de transport gratuit pentru anumiți bugetari sau categorii de persoane.
