Lavinia SICLITARU
Curtea de Conturi a identificat mai multe deficiențe în activitatea financiar-contabilă a Comunei Crucea, în urma auditului efectuat asupra situațiilor financiare pentru anul 2025. Auditorii au emis o opinie cu rezerve, apreciind că problemele constatate au avut influențe semnificative, dar nu generalizate, asupra situațiilor financiare.
Una dintre principalele constatări se referă la fundamentarea veniturilor proprii pentru anul 2025. Potrivit raportului, acestea au fost supraestimate cu 235.782 de lei, deoarece la întocmirea bugetului nu s-a ținut cont de gradul de realizare a veniturilor din ultimii doi ani, care a fost sub pragul legal de 97%.
Auditorii au mai constatat că Primăria Crucea nu a constituit provizioane pentru litigiile aflate pe rolul instanțelor. La sfârșitul anului 2025, comuna avea calitate procesuală în 15 dosare nefinalizate, iar riscul estimat a fost de 100.000 de lei. Situația a fost corectată în timpul auditului, prin constituirea provizioanelor aferente.
O altă abatere a vizat serviciile de mentenanță a sistemului de iluminat public. Cheltuieli în valoare de 103.914,80 lei au fost înregistrate eronat ca active fixe corporale în curs de execuție, deși reprezentau cheltuieli curente pentru servicii. Eroarea a fost corectată în timpul misiunii de audit.
Probleme au fost descoperite și la inventarierea patrimoniului. Curtea de Conturi a constatat că unele bunuri de natura stocurilor nu au fost inventariate faptic, au lipsit confirmări de sold pentru creanțe și datorii, iar listele de inventariere nu conțineau toate informațiile obligatorii. În plus, comuna nu avea o procedură proprie aprobată privind inventarierea.
Raportul semnalează și deficiențe privind controlul intern și auditul public intern. La nivelul Comunei Crucea nu există un compartiment distinct de audit public intern, activitatea fiind realizată în baza unui acord de cooperare cu Filiala Județeană Constanța a Asociației Comunelor din România. Auditorii avertizează că această situație creează riscul ca unele activități să nu poată fi auditate în termenul legal.
De asemenea, Curtea de Conturi a constatat că nu au fost elaborate proceduri operaționale pentru toate activitățile desfășurate de entitate și că nu au fost dezvoltate suficiente activități de control pentru prevenirea și depistarea fraudelor și erorilor. Auditorii au atras atenția inclusiv asupra faptului că procedurile existente nu asigură în toate cazurile separarea funcțiilor de inițiere, verificare, avizare și aprobare a operațiunilor.
Pentru problemele care nu au fost remediate în timpul auditului, Curtea de Conturi a stabilit măsuri și termene de implementare, inclusiv pentru fundamentarea veniturilor și pentru organizarea corespunzătoare a inventarierii patrimoniului.
Raportul integral poate fi consultat AICI:
